Жители Москвы, Подмосковья, Нижегородской области, Санкт-Петербурга, Сахалинской области чаще других регионов России уклоняются от налогов. Лидируют нарушения в уплате НДС, налога на прибыль, организаций и налогу на доходы физических лиц. Чем отличаются эти нарушения и какое следует за них наказание?
Уклонение от уплаты налогов
За данное нарушение ответственность предусмотрена трех видов:
- Административная. Этот вид ответственности не предусматривает штрафов, но обязует налогоплательщика внести недостающую сумму.
- Налоговая. Инспектор СИФОН имеет полное право потребовать выплатить недостающую сумму, начислить за это штраф и пени. Судебное разбирательство здесь не требуется, все происходит «без суда и следствия».
- Уголовная. Без судебного разбирательства здесь не обойтись, т.к. суммы достаточно большие. Виновника могут арестовать и даже лишить свободы.
В компании, как правило, несут ответственность за неуплату руководитель или должностное лицо. При этом может быть применена ответственность сразу нескольких видов.
Налоговое правонарушение и налоговое преступление
В налоговом кодексе два вида налоговых нарушений.
- В УК РФ есть глава «Преступления в сфере экономической деятельности», которая регулирует противоправные действия, преступный характер которых как раз и описывает данная статья. За подобные нарушения наказывают компанию или индивидуального предпринимателя в том случае, если есть недоимка в крупном размере в течение трех лет.
- Налоговые правонарушения прописаны в НК РФ и КоАП. Они менее тяжкие, чем деяния по налоговым преступлениям. Но ответственность за них прописана в в статьях 198, 199, 1 и 199.2 УК РФ. На них приходится 90% всех нарушений в налоговой сфере.
Надо отметить, что у компаний, которые переплатили в налоговую, есть возможность направить эти денежные средства на предстоящую оплату налогов или погасить задолженность по любому налогу.
Какие нарушения встречаются чаще всего?
- Самое распространенное — это нарушение сроков постановки в налоговом органе. Если такое нарушение выявлено впервые, то виновник может отделаться предупреждением. Если налоговая сочтет нужным все таки выписать штраф, то он составит 500 — 1000 рублей. С пристрастием будут относиться к тем, кто в этот период вел деятельность, штраф возрастет до 3000 рублей. По законодательству организация должна встать на учет в ИФНС по месту нахождения в течение 10 дней после регистрации.
- Второе самое распространенное нарушение — это предоставления отчетности в ИФНС с опозданием. Штраф за такой проступок не большой — 300-500 рублей. Как правило, ответственным будет главный бухгалтер или тот специлист, который отвечает за предоставление декларации в ИФНС. Ответственность несут не только юрлица, но и физические — в соответствии со ст. 119 НК РФ.
- Непредставление необходимых документов инспекторам ФНС при проведении проверки. За отказ предоставить необходимые документы инспектору должностные лица должны оплатить штраф в размере 300-500 рублей.
- Неуплата налогов. Это нарушение популярно во все времена. За него придется заплатить штраф в размере 2000-3000 рублей. Но сума зависит от суммы расхождения с фискальными чеками.
Как происходит выявление нарушений
Процедуры немного разнятся для выявления налоговых нарушений и нарушений уплаты налогов.
Для выявления неуплаты налогов проводят проверки:
- Камеральные (удаленно в налоговой).
- Выездные (инспектора проводят на территории налогоплательщика).
Что проверяет налоговая для выявления нарушений налогового характера:
- насколько сделка реальна;
- проводит анализ документов;
- опрос свидетелей;
- осмотр помещения в присутствии понятых и фиксацией на фото и видео;
- изучение взаимозависимости и проявление должной осмотрительности.
НС не вправе привлекать должностных лиц к уголовной ответственности. Это делают правоохранительные органы на основании тех данных, которые передает НС. Возбуждать ли уголовное дело и привлекать ли к ответственности принимается решение на основании именно этих данных.
Налоговое мошенничество
Статья достаточно новая и появилась только с конца июля 2020 года. Этот раздел в КН РФ разрабатывался КР совместно с Генпрокуратурой, Федеральной налоговой службой, МВД.
Что понимают под налоговым мошенничеством? Это «хищение денежных средств при возмещении налога, сбора, страховых взносов, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным».
Данная статья направлена на выявление организаторов подобных нарушений, рядовые исполнители, которые ведут асоциальный образ жизни. Разработчики проекта хотят достичь взаимодействия со следствием и выявление организаторов. Ответственность достаточно серьезная, в некоторых случаях достигает 10 лет лишения свободы.
Как посмотреть со стороны на свой бизнес? Как избежать нарушений со стороны законодательства? Какие могут быть слабые места в компании со стороны ИФНС? Все ответы на вопросы вы найдете на наших курсах, наши специалисты готовы поделиться своими знаниями и опытом.
